İş görüşmesinde konuşulan rakam genellikle net maaştır; bordroda yazan ve işverenin ödediği ise brüt maaş ve onun üzerine eklenen işveren payları. Aradaki fark sanıldığından büyüktür. Bu yazıda net brüt maaş hesaplama mantığını ve işverene toplam maliyeti 2026 rakamlarıyla anlatıyoruz.
Brüt maaş ile net maaş arasındaki fark
- Brüt maaş: Sözleşmede yazan, kesintiler yapılmadan önceki ücret.
- Net maaş: Kesintilerden sonra çalışanın hesabına yatan tutar.
- İşverene maliyet: Brüt maaşa işverenin ödediği SGK ve işsizlik payları eklenmiş toplam.
Çalışanın maaşından yapılan kesintiler
| Kesinti | Oran | Neyin üzerinden? |
|---|---|---|
| SGK işçi payı | %14 | Brüt maaş |
| İşsizlik sigortası işçi payı | %1 | Brüt maaş |
| Gelir vergisi | %15 – %40 (dilimli) | Brüt − SGK − işsizlik |
| Damga vergisi | ‰7,59 | Brüt maaş |
Asgari ücrete denk gelen kısım gelir vergisinden ve damga vergisinden istisnadır. Yani asgari ücretin üzerindeki maaşlarda da vergi, asgari ücreti aşan kısım kadar hesaplanır.
2026 gelir vergisi dilimleri (ücretliler)
Gelir vergisi yıl içinde biriken (kümülatif) matraha göre hesaplanır:
| Kümülatif matrah | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 400.000 TL'ye kadar | %20 |
| 1.500.000 TL'ye kadar | %27 |
| 5.300.000 TL'ye kadar | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Bu yüzden aynı brüt maaşla çalışan birinin neti yıl içinde düşer: matrah biriktikçe üst dilime geçilir. Örneğin aylık 50.000 TL brüt maaşta kümülatif matrah Mayıs ayında 190.000 TL'yi aşar ve vergi %20 dilimine geçer.
Örnek 1: Brütten nete (50.000 TL brüt, Ocak)
- SGK işçi payı: 50.000 × %14 = 7.000 TL
- İşsizlik işçi payı: 50.000 × %1 = 500 TL
- Gelir vergisi matrahı: 50.000 − 7.500 = 42.500 TL → %15 = 6.375 TL; asgari ücret istisnası (4.211,33 TL) düşülünce 2.163,67 TL
- Damga vergisi: 50.000 × ‰7,59 = 379,50 TL; istisna (250,70 TL) düşülünce 128,80 TL
- Net maaş: 40.207,53 TL
Örnek 2: Netten brüte ve işverene maliyet
İşverenlerin asıl sorusu genellikle şudur: "Personele elden 50.000 TL net vereceğim, bana toplam kaça mal olur?" Netten brüte hesap tersine çalıştığı için deneme yanılma gerekir; hesaplayıcılar bunu sizin yerinize yapar. Kasım 2026 için, 2 puan teşvik ve asgari ücret desteğiyle:
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Net maaş (ele geçen) | 50.000,00 TL |
| Brüt maaş | 72.007,64 TL |
| SGK işveren payı (%19,75) | 14.221,51 TL |
| İşsizlik işveren payı (%2) | 1.440,15 TL |
| Asgari ücret desteği | − 1.269,90 TL |
| İşverene toplam maliyet | 86.399,40 TL |
Yani çalışanın eline geçen her 100 TL için işveren yaklaşık 173 TL öder. Kasım'da kümülatif matrah yüksek olduğu için gelir vergisi %27 diliminden kesilir; aynı net maaş Ocak ayında daha düşük bir brütle sağlanır.
İşveren payları ve teşvikler
- SGK işveren payı: %21,75. Şartları sağlayan işverenler için 5 puanlık teşvikle %16,75'e, imalat dışı sektörlerde 2 puanlık teşvikle %19,75'e iner.
- İşsizlik sigortası işveren payı: %2.
- Asgari ücret desteği: 2026'da şartları sağlayan işverenlere çalışan başına aylık 1.269,90 TL (günlük 42,33 TL); sonraki ayların prim borcundan düşülür.
Asgari ücretle çalışan bir personelin işverene maliyeti teşviksiz 40.874,63 TL, 2 puan teşvikle 40.214,03 TL, 5 puan teşvikle 39.223,13 TL'dir (asgari ücret desteği hariç).
Fazla mesai nasıl hesaplanır?
Saatlik ücret, aylık brüt ücretin 225'e bölünmesiyle bulunur.
- Fazla mesai (haftalık 45 saati aşan çalışma): saat ücretinin %50 fazlası (×1,5)
- Fazla süre (haftalık çalışma 45 saatten az belirlenmişse aradaki süre): %25 fazlası (×1,25)
- Hafta tatilinde çalışma: günlük ücretin 1,5 katı
- Bayram ve genel tatilde çalışma: bir günlük ek ücret
Örnek: 50.000 TL brüt maaşta saat ücreti 222,22 TL, bir saat fazla mesai 333,33 TL brüttür.
Ücretsiz maaş hesaplayıcı: Nova Maaş
Bu hesapları her ay elle yapmak yerine ücretsiz Nova Maaş aracımızı kullanabilirsiniz:
- Netten brüte ve brütten nete hesap
- İşverene toplam maliyet, 2 ve 5 puan teşvik, asgari ücret desteği
- Fazla mesai, fazla süre, hafta tatili ve bayram çalışması
- Aya göre vergi dilimi ve 12 aylık bordro tablosu
- 2026 parametreleri; üyeliksiz, reklamsız, internetsiz de çalışır
Bordrolarla birlikte cari, fatura ve kasa takibini de düzenli tutmak isterseniz Online Ön Muhasebe programımıza göz atın. Ön muhasebeye yeni başlıyorsanız ön muhasebe rehberimiz iyi bir başlangıçtır.
Sık sorulan sorular
Net maaş neden her ay farklı? Gelir vergisi kümülatif matraha göre hesaplandığı için yıl ilerledikçe üst dilimlere geçilir ve net maaş düşer. İşverenler genellikle net maaşı sabit tutup brütü artırır.
Asgari ücretliden gelir vergisi kesilir mi? Hayır. Asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisinden istisnadır; yalnızca SGK ve işsizlik primi kesilir.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; engelli indirimi, emekli çalışan (SGDP) ve eksik gün gibi özel durumlar için mali müşavirinize danışın.
Cari, fatura, irsaliye, stok, kasa/banka ve üretim tek ekranda · 90 gün ücretsiz
Personele X TL net verirsen sana toplam maliyeti ne olur? 2026 rakamlarıyla saniyede
